Le 28 avril 2026, le ministre des Finances Jan Jambon et l’administrateur général de la Fiscalité Wouter De Ryck ont officiellement lancé la campagne de déclaration à l’impôt des personnes physiques pour l’exercice d’imposition 2026 (revenus 2025).
Tax‑on‑web Mandataire est accessible depuis cette date. La déclaration se caractérise par une réduction de 47 codes fédéraux, atteignant son niveau le plus bas depuis dix ans, tandis que plusieurs avantages fiscaux sont réduits ou supprimés.
L’ITAA vous propose ci‑dessous une synthèse pratique des principaux points d’attention à communiquer à vos clients.
Foire aux questions
1. Quels sont les délais à retenir pour les déclarations de mes clients ?
Trois dates structurent la campagne 2026 :
- le 30 juin 2026 : les déclarations papier et la modification d’une proposition de déclaration simplifiée (PDS) via le formulaire de réponse papier ;
- le 15 juillet 2026 : les déclarations en ligne sans revenus spécifiques, la modification d’une PDS via Tax-on-web et la correction d’une déclaration déjà introduite ;
- le 16 octobre 2026 : les déclarations en ligne avec revenus spécifiques.
Les délais sont identiques pour les citoyens et pour les mandataires.
2. Mon client est indépendant ou dirigeant : bénéficie-t-il automatiquement du délai du 16 octobre 2026 ?
Oui, dès que la déclaration est introduite via Tax-on-web Mandataire et qu’elle contient des revenus spécifiques (bénéfices, profits, rémunérations de dirigeants, rémunérations de conjoints aidants, revenus professionnels étrangers). Lorsque la liste téléchargeable des clients dans Tax-on-web Mandataire mentionne encore la date du 15 juillet 2026, alors que votre client peut prétendre au délai du 16 octobre 2026, vous pouvez le signaler dans la dernière étape avant envoi de la déclaration : le délai sera donné automatiquement si les conditions sont remplies. Si vous rentrez plusieurs déclarations via Tax Files, le signalement se fait directement dans votre logiciel comptable.
3. Mon client a reçu une PDS mais perçoit des revenus spécifiques : que faire pour qu'il bénéficie du délai du 16 octobre ?
Il faut demander expressément l’application du délai pour la déclaration en ligne avec revenus spécifiques en contactant les services du SPF Finances au plus tard le 15 juillet 2026. Sans cette démarche, la PDS est traitée selon le régime de droit commun (modification possible jusqu’au 15 juillet 2026 via Tax-on-web).
4. Quels sont les principaux changements à signaler à mes clients dans la déclaration 2026 ?
Outre la suppression de 47 codes fédéraux (déclaration sous la barre des 700 codes pour la première fois en dix ans), plusieurs avantages fiscaux sont réduits ou supprimés à la suite des décisions prises lors de la formation du gouvernement De Wever :
- la déduction des intérêts d’emprunt hypothécaire n’est plus possible pour les contribuables détenant une résidence secondaire ou plusieurs biens immobiliers, même pour les emprunts contractés avant 2025 ;
- les titres-services restent partiellement déductibles en Wallonie et à Bruxelles mais plus en Flandre ; la déduction des pensions alimentaires diminue progressivement ;
- les libéralités et dons aux associations passent d’une déduction de 45 % à 30 % depuis le début 2025 ;
- le dispositif des flexi-jobs et le traitement des personnes à charge font également l’objet d’adaptations.
5. Une PDS reçue sur papier peut-elle contenir une erreur d'envoi du SPF Finances ?
Oui. Le SPF Finances a confirmé qu’environ 950 000 propositions de déclaration simplifiée envoyées sur papier la semaine précédant le 28 avril 2026 ne contiennent pas le calcul du décompte fiscal (montant à récupérer ou à payer), en raison d’un problème technique.
Le résultat fiscal est correct mais l’affichage du calcul est manquant. Le SPF Finances renverra ces propositions avec la note de calcul. Vos clients qui souhaitent connaître immédiatement le solde peuvent le consulter via MyMinfin sans attendre le nouveau mail.
6. Mon client peut-il encore corriger sa déclaration après l'avoir introduite ?
Oui : la modification est possible une seule fois via Tax-on-web jusqu’au 15 juillet 2026 inclus, y compris pour les déclarations contenant des revenus spécifiques. Pour une déclaration commune, le partenaire doit également signer la modification. Au-delà du 15 juillet ou pour une déclaration papier, la modification se fait par contact avec les services du SPF Finances.
7. Mon client a oublié un revenu ou une déduction : risque-t-il une majoration d'impôt ?
Depuis la loi du 29 juillet 2025, une première erreur commise de bonne foi n’entraîne pas d’accroissement d’impôt à l’impôt des personnes physiques. Sur l’exercice d’imposition 2025, sur 62 600 accroissements d’impôt potentiels (10 %), 53 800 n’ont pas été appliqués, soit 86 % des cas (situation au 7 avril 2026). La fraude reste évidemment sanctionnée avec la même fermeté.
8. Un proche peut-il valablement remplir la déclaration de mon client âgé ou absent ?
Oui. Le mandat « Déclaration d’impôt Citoyen » permet à un membre de la famille, un ami ou un voisin d’introduire la déclaration d’un proche moyennant identification sécurisée des deux parties et signature en ligne. Le mandat est révocable à tout moment et permet aussi de vérifier la PDS, consulter l’avertissement-extrait de rôle, les fiches, attestations et documents. Plus de 10 000 mandats ont déjà été créés par les citoyens. Pour les déclarations complexes, le recours à un expert-comptable mandaté reste indispensable.
Cas pratiques
Notre conseil
> Téléchargez sans attendre la liste de vos clients dans Tax-on-web Mandataire et identifiez ceux pour lesquels la date du 15 juillet 2026 doit être convertie en délai du 16 octobre 2026.
> Pour chaque client destinataire d’une PDS, vérifiez systématiquement les frais de garde d’enfants, les dons et libéralités, et la situation des enfants à charge — y compris en cas de coparentalité ou de séparation récente.
> Communiquez à vos clients le numéro national à transmettre aux ASBL et organismes de garde, pour améliorer le préremplissage de la PDS de l’année suivante.
> Documentez la bonne foi de chaque client en cas d’oubli ou d’erreur : c’est elle qui neutralise l’accroissement d’impôt depuis la loi du 29 juillet 2025.
> Rappelez à vos clients que la modification d’une déclaration introduite n’est possible qu’une seule fois via Tax-on-web (jusqu’au 15 juillet 2026), et nécessite une seconde signature en cas de déclaration commune.
> Pour vos clients âgés ou éloignés, présentez la possibilité du mandat citoyen permettant à un proche d’introduire la déclaration et de consulter les documents fiscaux (PDS, AER, fiches, attestations).
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