Vos clients font appel à vous pour leurs demandes d’attestation de résidence fiscale ? Vous pouvez à présent introduire des demandes groupées d’attestations de résidence fiscale via MyMinfin.

Vous êtes une institution financière ? Vous devez dorénavant également introduire les demandes groupées de vos clients via MyMinfin.


Délais de dépôt des demandes groupées


En 2024, nous prélèverons toutes les demandes introduites au plus tard :

⦁ le 24 mai 2024
⦁ le 23 août 2024
⦁ le 4 novembre 2024.

Ce calendrier déterminera le délai de traitement de vos demandes.


Plus d’informations

Consultez les spécificités pour l’envoi et le traitement de vos demandes ainsi que la consultation des décisions :

⦁ si vous êtes expert-comptable (ou assimilé)
⦁ si vous êtes une institution financière.


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Comme vous l’aurez très certainement entendu, la CTIF travaille depuis plusieurs mois au développement d’un nouveau portail web pour recevoir vos déclarations de soupçon.

En février 2023, la CTIF a rejoint une communauté de plus de 60 pays travaillant avec l’application goAML.

goAML est un outil stable, développé par l’Office des Nations Unies contre la drogue et le crime (ONUDC), spécifiquement pour les cellules de renseignement financier (CRF),

goAML offre de nombreux avantages aux CRF, mais goAML est aussi un outil moderne et convivial qui permettra des avancées pour les déclarants :

  • une communication plus conviviale de vos soupçons de blanchiment et de financement du terrorisme via un formulaire web, le chargement de pre-filled xml et via service web,
  • un système de messagerie interne (boîte aux lettres interne ou « messageboard ») qui permettra une communication plus efficace et sécurisée entre toutes les parties concernées (CTIF et entités assujetties, CTIF et autorités judiciaires, …),
  • la possibilité de modifier aisément les données de contact de votre institution et les personnes de contact.

Comme annoncé il y a quelques semaines, la phase de mise en oeuvre effective de goAML va très prochainement commencer. La CTIF a décidé d’utiliser goAML à partir du 1/06/2024.

A partir du 1/06/2024, l’ancienne application web Oris sera mise hors service et la CTIF n’acceptera plus les formulaires de déclaration en format papier. Seule la nouvelle application goAML pourra être utilisée pour envoyer vos déclarations.

Dans les mois qui viennent, des instructions, des formations et des guidances en ligne concernant l’utilisation de l’application goAML seront mises à votre disposition. Une procédure d’inscription vous permettra aussi d’enregistrer votre institution et les personnes de contact.

Dès aujourd’hui, la CTIF vous tiendra très régulièrement informé des derniers développements concernant le lancement de goAML et de la procédure d’enregistrement. Une page de notre site internet www.ctif-cfi.be sera dorénavant entièrement dédiée à la communication concernant goAML. N’hésitez pas à la consulter régulièrement.

Pour les déclarants ayant un volume important de déclarations et qui souhaitent automatiser davantage leur processus de déclaration, un document « Standard Reporting Specificaties (xsd) » a été développé et une guidance contenant une description complète de chaque élément du xml sont disponibles sur demande à l’adresse info@ctif-cfi.be. Ils fournissent plus de détails sur les informations utilisées dans le schéma de nos formulaires de déclaration et sont destinés assister les différentes équipes informatiques dans leurs développements.

Bruxelles – 21/02/2024

Le SPF a demandé à l’ITAA de diffuser le message ci-dessous. Une lettre a été envoyée aux contribuables qui pourraient bénéficier de la franchise selon les données dont dispose le SPF pour 2023.

Le message est aussi publié sur le site web du SPF.

Les petites entreprises peuvent bénéficier du régime de la franchise TVA lorsque leur chiffre d’affaires soumis au régime normal de la TVA ne dépasse pas 25.000 euros pour l’année civile écoulée et qu’elles remplissent les autres conditions requises.

Comme l’année passée, nous téléchargerons dans MyMinfin, dans le courant du mois de mai, une lettre « Application du régime de la franchise de la taxe  » pour les petites entreprises dont le chiffre d’affaires de 2023 ne dépassait pas 25.000 euros. Pour consulter cette lettre, ces entreprises doivent s’identifier et cliquer sur « Mes documents ».

Les assujettis qui remplissent les conditions et qui souhaitent choisir ce régime, doivent introduire une demande de changement de régime TVA avant le 1er juin 2024 via l’application e604 > « Modification d’une identification TVA » > « Régime ».

ITAA counts on ETAF and other EU organizations to safeguard the interests of the Belgian tax advisors and accountants towards the European Policy makers.

On the 17th of April ETAF’s General assembly appointed a new board and re-elected ITAA-candidate and past President, Benoit Vanderstichelen. Philippe Arraou was re-appointed ETAF President.

Later that’s day ETAF held a conference on how to simplify and rationalize the EU tax system.

ITAA’s current president, Bart Van Coile, was invited to a panel discussion and made a strong call towards policymakers from the EU commission and parliament for straightforward rules.

He wished for a “new European Commission that builds on trust with taxpayers and intermediaries, especially regulated tax advisers and accountants that follow strong ethical codes of conduct”. EU legislators should prioritise preventing misconduct by unregulated intermediaries, simplifying tax laws and compliance for businesses and tax advisers and alleviating the burden on taxpayers struggling with evolving regulations, especially SMEs, he outlined.

EU companies, tax advisors and accountants need more time for value creation, therefore we call regulators to make sure compliance can be reached more easily than what we see is happening for the moment.

See also ETAF’s press releases below.

How to make the EU tax system simpler, rationalised and future-proof

ETAF General Assembly re-elects Philippe Arraou as President and re-appoints its Board

ETAF conference replay is available online:

Le Moniteur belge du 12 avril 2024 a publié l’arrêté royal du 24 mars 2024 portant nomination de trois membres du Conseil supérieur des professions économiques (CSPE).

3 nouveaux membres sont nommés pour 6 ans respectivement par le ministre des Finances, le ministre de l’Economie et le ministre des Classes moyennes : Sadi Podevijn, Oliver Body et Emmanuel Pieters, ce dernier est aussi nommé président du Conseil supérieur des Professions économiques.

L’ITAA tient à les féliciter pour leur nomination et se réjouit de renforcer la collaboration avec le CSPE et tous ses membres.

Ils rejoignent Julie Leroy (UNIZO), Marie-Paule Vandormael (CSC), Giuseppina Desimone (FGTB) et Arie Van Hoe (FEB)

Pourquoi c’est important ?

La loi du 17 mars 2019 relative aux professions d’expert-comptable et de conseiller fiscal donne la mission au CSPE de contribuer à ce que les missions que la loi confie aux professionnels économiques et leurs activités soient exercées dans le respect de l’intérêt général et des exigences de la vie sociale.

Concrètement le CSPE peut émettre des avis ou des recommandations, d’initiative ou sur demande du parlement, du gouvernement, de l’IRE, de l’ITAA ou du collège de supervision des réviseurs.

La consultation préalable du Conseil supérieur des Professions économiques est obligatoire lorsque le Conseil de l’un des deux Instituts est appelé à prendre une décision de portée générale.

L’ITAA a déjà formé de nombreux experts-judiciaire en organisant cette formation interactive qui prépare les membres à l’examen pour obtenir l’agréation du SPF Justice.

Les retours des anciens participants nous permettent de lister pour vous 5 bonnes raisons de vous y inscrire !

  • La multiplication des contestations, judiciaires et extra-judiciaires, nécessitent l’intervention de plus en plus d’experts judiciaires
  • Suivre la formation offre la possibilité d’intégrer la liste des experts judiciaires tenue par le par le SPF Justice en cas de réussite de l’examen
  • Gagner en expertise pour agir comme conseiller des clients qui font face à des procédures d’expertise amiable ou judiciaire
  • Possibilité d’élargir son offre et de proposer ses services à d’autres catégories de professionnels, tels des avocats, … , qui sollicitent l’assistance d’un professionnel dans le cadre d’une expertise
  • Possibilité d’offrir ses services à des experts judiciaires (afin de les assister dans la préparation des dossiers)
     

Infos & inscriptions : https://inis.itaa.be/Seminar/88447611

Bart Van Coile et Vincent Delvaux se sont rendus sur le terrain déjà deux fois. Une en Flandre et une en Wallonie. Le but de ce rendez-vous ? Laisser la parole aux membres, écouter les questions et suggestions. Après ces deux premières éditions, nous pouvons dire que c’est un succès. Prenez note que 3 autres rendez-vous sont prévus dans les mois à venir !

L’Institut va littéralement à la rencontre de ses membres et leur donne la parole.

Nous avons commencé ce road-trip à Oostkamp, et l’avons rapidement poursuivi par un deuxième arrêt à Verviers. Comme ce rendez-vous était fixé vers 18 heures et que la plupart des membres se rendaient directement du bureau sur place, ils ont été accueillis avec une boisson et un apéro.

Après cet accueil chaleureux, en présence de la direction de notre Institut, tous les membres présents se sont rassemblés et Bart, a ouvert la discussion par : ‘Qui veux poser la première question ? ».

Une fois que la première question a osé être posée, la discussion s’est vite lancée et les questions ont fini par vote s’enchaîner. Ainsi, le président et le vice-président tenté de répondre nombreuses questions des membres présents. Un certain nombre de processus ont également été expliqués, ce qui a permis de mieux comprendre tout le travail que l’Institut met en place avec les Cabinets, les Ministres et l’Administration, même si l’on a parfois l’impression que l’on ne s’y investit pas assez.

D’une question à l’autre, le temps a filé. Et les thèmes suivants ont notamment été abordés ; l’augmentation de la charge de travail, perception des membres de l’Institut, revue qualité, obligations croissantes comme entre autres la LAB, les outils du gouvernement et les délais fiscaux, les professionnels non-reconnus et les actions que l’ITAA mène envers ceux-ci, etc.

A l’issue de cette séance de questions-réponses d’une heure et demie, le président, le vice-président et la direction de l’ITAA ont invité les membres à poursuivre la discussion un verre à la main, les conversations se sont poursuivies entre confrères ou avec l’un des représentants de notre Institut présents.

Et comment les personnes présentes l’ont-elles vécu ? Eh bien, nous aimerions en citer quelques-uns ci-dessous :

“L’institut ne m’a jamais paru si proche – bravo à tous pour cette initiative et cette belle organisation.”

“Échanger est une richesse.”

“Beaucoup de bonnes intentions, mais peu de pouvoir… et on ne refait pas le monde avec une table ronde d’une heure et demie.”

Entre-temps, nous nous réjouissons déjà du prochain rendez-vous qui aura lieu le jeudi 21 mai à Genk. Il sera suivi par Gosselies et Beveren-Waas à l’automne.

Cette mise à jour a principalement été consacrée à l’amélioration des traductions et de la terminologie utilisée dans eStox afin que les termes utilisés soient alignés avec la terminologie légale.

En outre, le manuel utilisateur a été complètement mis à jour. Les tutoriels, quant à eux, ont été adaptés avec les nouveaux termes.

Par ailleurs, dans l’environnement de démo il n’est plus nécessaire de signer le contrat de collaboration. Sur les extraits PDF de la version démo un filigrane indique dès lors aussi que ceux-ci ont été réalisés à des fins de test et ne concernent donc pas un registre d’effets réel.

Enfin, vous ne serez plus bloqué par une adresse e-mail manquante pour un actionnaire dans le cadre des opérations d’augmentation du capital et de la souscription.

Amélioration de la terminologie utilisée dans eStox


Il est impossible de lister toutes les adaptations effectuées.

Voici dès lors ici les termes principaux qui ont été modifiés dans l’ensemble de l’application :

  • “Transactions” à “Opérations”
  • “Enregistrement” / “Enregistrer” à “Souscription” / “Souscrire”
  • “Contribution” à “Apport”
  • “Type” / “Catégorie” à “Classe d’actions”
  • “Limitation au transfert” à “Limitation de transfert”
  • “Droits d’appartenance” à “Droits sociaux”
  • “Date de l’opération juridique” à “Date d’effet juridique”
  • “Bonus de liquidation préférentiel” à “Droit à la liquidation préférentiel”
  • “Participation bénéficiaire privilégiée” à “Participation aux bénéfices priviligiée”
  • “Directeur” à “Administrateur”
  • “Début/fin d’index” dans le cadre des numéros d’ordre à “Premier/dernier numéro”
  • “Share index” à “Numéros d’ordre”


Les noms de certaines opérations ont également été revus afin d’être plus clairs ou afin d’être alignés avec le Code des Sociétés et Associations :

  • “Enregistrement” à “Souscription”
  • “Changer les classes” à “Créer, modifier ou supprimer des classes d’actions”
  • “Limitations au transfert” à “Gérer les limitations de transfert”
  • “Annulation” à “Nullité”
  • “Destruction” à “Destruction d’actions”
  • “Modifier les droits d’appartenance” à “Modifier les droits sociaux”
  • “Augmentations de capital” à “Augmentation de capital”
  • “Créer de nouvelles actions “à “Apport supplémentaire avec création de nouvelles actions”
  • “Contribution (sans nouvelles actions)” à “Apport supplémentaire sans création de nouvelles actions”
  • “Diminution” à “Diminution de l’apport”
  • “Rachat d’actions” à “Acquisition d’actions propres”

Contact
En cas de questions, le Service desk se tient à votre disposition via mail sur servicedesk@itaa.be ou via téléphone au numéro suivant : +32 (0)2 221 10 00.

Dans son arrêt de chambre du 13.12.2022 dans l’affaire Test-Achats c. Belgique (requête no 77039/12), la Cour européenne des droits de l’homme dit, à l’unanimité, qu’il y a eu violation de l’article 6 (droit à un procès équitable) de la Convention européenne des droits de l’homme en ce qui concerne le principe de l’égalité des armes.

Dans cette affaire, l’association requérante, Test-Achats, met en cause la neutralité de l’expert désigné par la cour d’appel de Bruxelles dans le cadre d’une action civile qu’elle avait introduite contre une compagnie d’assurance et dans laquelle elle demandait la cessation de pratiques qu’elle jugeait discriminatoires sur la base de l’âge des assurés.

En particulier, Test-Achats fait valoir qu’alors que sa cause était pendante devant la cour d’appel, un partenariat fut conclu en 2009 entre la partie adverse et un institut universitaire présidé par l’expert désigné par la cour d’appel. Test-Achats allègue avoir subi une violation du principe de l’égalité des armes ainsi et partant de son droit à un procès équitable dans le cadre de la procédure ayant abouti au rejet de son action par la cour d’appel.

La Cour estime que l’existence dudit partenariat a nécessairement pu entraîner des doutes objectivement justifiés dans le chef de la requérante quant à l’équité de la procédure d’expertise et, par conséquent, de la procédure judiciaire dans son ensemble. Compte tenu de la nature des liens entre l’expert et l’adversaire de Test-Achats, de l’impact déterminant du rapport d’expertise sur la procédure et du rejet de la demande d’écartement dudit rapport formulé par Test-Achats, la Cour juge que la procédure n’a pas respecté le principe de l’égalité des armes.

Un résumé juridique de cette affaire est disponible dans la base de données HUDOC de la Cour (lien).


L’ITAA prévoit une formation en expertise judiciaire, la déontologie professionnelle et la neutralité sont naturellement un élément central de ce programme.

Des dizaines de membres nous ont fait part de leur inquiétude quant aux effets de l’application effective de l’arrêté royal du 26 octobre 2022 instaurant une obligation de communication pour les assujettis mixtes à la TVA ayant opté pour l’affectation réelle (voir aussi ITAA Zine 12/2023 – p19). 

Les informations demandées semblent disproportionnées et requièrent un traitement extracomptable, en attendant, dans le futur, une nouvelle approche en collaboration avec les logiciels de comptabilité ( ex:  factures soumises au régime du cocontratctant, TVA sur les souches de restaurants, factures concernant des frais de voitures,…).

Ce traitement engendre en cette période TVA une nouvelle charge administrative importante qui ne peut être effectuée d’ici le 22/04. 

L’ITAA a donc pris contact avec le SPF Finances et le cabinet du ministre à la recherche d’une approche pragmatique. Le 8/4/2024,  le SPF a accordé une tolérance administrative,  vous en trouverez les détails ci dessous.

Nous tenons également à rappeler que les évolutions légales de cette ampleur devraient faire l’objet d’une concertation préalable auprès du secteur, d’autant plus que les effets de celles-ci sont parfois difficiles à estimer, comme c’est le cas ici. Enfin, nous en profitons pour réitérer qu’il est temps de réduire les charges administratives et de disposer de  plus de temps entre les nouvelles initiatives législatives. Laissons les entreprises et leurs conseillers entreprendre plutôt que de remplir des formulaires!

———

Le message du SPF: 

DÉDUCTION DE LA TVA SELON LE PRORATA GÉNÉRAL OU L’AFFECTATION RÉELLE – TOLÉRANCE EN 2024

 
date:

Depuis le 1er janvier 2024, les assujettis mixtes qui déduisent la TVA sur la base du prorata général doivent indiquer annuellement le prorata général définitif et provisoire dans la déclaration périodique à la TVA relative :

  • au premier trimestre (au plus tard le 20 avril) ou
  • à l’un des trois premiers mois de l’année civile en cours (au plus tard le 20 février, le 20 mars ou le 20 avril).

Depuis 1er janvier 2024, les assujettis partiels et les assujettis mixtes qui appliquent l’affectation réelle doivent indiquer annuellement certaines informations dans leur déclaration périodique à la TVA relative :

  • au premier trimestre (au plus tard le 20 avril) ou
  • à l’un des trois premiers mois de l’année civile en cours (au plus tard le 20 février, le 20 mars ou le 20 avril).

Tolérance en 2024

En principe, les assujettis concernés doivent communiquer les informations demandées au plus tard le 20 avril 2024 (ou le 20 juin 2024 pour les assujettis mixtes mensuels qui appliquaient déjà l’affectation réelle au 31 décembre 2022).

Ces délais sont reportés à la date limite de dépôt de la déclaration périodique à la TVA relative :

  • au deuxième trimestre 2024 (au plus tard le 20 juillet 2024) ou
  • à juin 2024 (au plus tard le 20 juillet 2024).

Le report accordé pendant les vacances d’été prolonge ce délai au 9 août 2024 (aussi bien pour les déposants mensuels que trimestriels).

Les assujettis qui appliquent l’affectation réelle doivent reprendre dans la déclaration périodique les données suivantes :

  • la proportion, exprimée en pourcents, de la TVA portée en compte sur les opérations :
    • qui sont exclusivement affectées au(x) secteur(s) d’exploitation dont les opérations ouvrent droit à déduction intégrale de la taxe
    • qui sont exclusivement affectées au(x) secteur(s) d’exploitation dont les opérations n’ouvrent pas droit à déduction de la taxe
    • qui sont simultanément affectées aux deux types de secteurs d’exploitation
  • le(s) prorata(s) spécial/spéciaux

Cela demande d’attribuer chaque facture entrante avec TVA à l’un de ces secteurs. Cette année, les assujettis peuvent communiquer des estimations lors de cette première déclaration. Ils devront communiquer les chiffres définitifs au plus tard dans leur déclaration périodique à la TVA relative :

  • au troisième trimestre 2024 (au plus tard le 21 octobre 2024) ou
  • à novembre 2024 (au plus tard le 20 décembre 2024).